Налоговый вычет за строительство дома: что входит и как оформить

За строительство жилого дома можно вернуть часть уплаченного налога на доходы: имущественный вычет предоставляется с расходов до 2 миллионов рублей — при ставке 13 процентов это до 260 000 рублей. Отдельный вычет положен по процентам ипотеки — с суммы до 3 миллионов рублей. Лимиты действуют на 2026 год. Главные условия: дом жилой, право собственности зарегистрировано, а расходы подтверждены документами.

Кто может получить вычет

Вычет доступен налоговым резидентам, которые платят налог на доходы физических лиц: с зарплаты, по договорам, с иных облагаемых доходов. Возврат не может превысить налог, фактически уплаченный за год, — если сумма вычета больше, остаток переносится на следующие годы. Право на вычет даётся один раз, но с 2014 года лимит 2 миллиона можно добирать по нескольким объектам.

Для супругов лимит действует на каждого: если дом оформлен в общую собственность, вычет могут заявить оба — каждый со своих расходов в пределах своих 2 миллионов. При грамотном распределении расходов семья возвращает вдвое больше, поэтому платёжные документы имеет смысл оформлять с учётом этой возможности.

Какие расходы входят

В состав вычета при строительстве входят: покупка участка под индивидуальное жилищное строительство, разработка проектной и сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы по строительству и отделке, подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации. Вычет за участок заявляется только после регистрации построенного на нём жилого дома.

Что в вычет не входит

Не принимаются расходы на мебель и технику, инструмент, забор, благоустройство участка, баню и гараж, а также перепланировку или реконструкцию уже построенного дома. Граница простая: государство компенсирует создание жилья, а не его наполнение и окружение. Спорные позиции безопаснее уточнить в налоговой до подачи, чем терять время на отказе.

Условие, о котором забывают: дом должен быть жилым

Вычет положен только за жилой дом — объект, зарегистрированный именно в этом статусе. За «нежилое строение» или садовый дом без статуса жилого налог не вернут. Поэтому регистрация права собственности — обязательная точка на пути к вычету: как она устроена, разобрано в статье про регистрацию дома в Росреестре.

Документы: почему важны договор и акты

Налоговой нужны подтверждения каждого расхода: договор подряда со сметой, акты выполненных работ, платёжные поручения и квитанции, чеки на материалы, договор на подключение сетей. Стройка «по устной договорённости с бригадой» оставляет заказчика без права на возврат: расходы есть, а подтвердить их нечем. Строительство по договору подряда с актами на каждый этап решает вопрос автоматически — весь пакет для налоговой формируется по ходу стройки.

Как оформить

Два пути. Через налоговую: по окончании года подать декларацию с документами — удобнее всего в личном кабинете на сайте налоговой службы; после проверки деньги придут на счёт. Через работодателя: получить в налоговой уведомление о праве на вычет — тогда с зарплаты перестанут удерживать налог до исчерпания суммы. По ряду расходов действует и упрощённый порядок с предзаполненным заявлением в личном кабинете.

Вычет по процентам ипотеки

Если дом строится в кредит, отдельно возвращается налог с уплаченных процентов — с суммы до 3 миллионов рублей, то есть до 390 000 рублей при ставке 13 процентов. Этот вычет даётся только по одному объекту за жизнь. Он суммируется с основным: сначала обычно выбирают вычет по расходам на строительство, затем — по процентам. Нюанс для семей с сертификатом: вычет считается только с собственных средств, сумма материнского капитала из расходов вычитается — подробнее в статье про материнский капитал на строительство дома.

Частые вопросы

Работа «Загородного дома» идёт по договору подряда, каждый этап закрывается актом выполненных работ — у заказчика на руках полный пакет документов для налогового вычета. Подробнее — на странице строительства загородных домов.